A Ciprusi Köztársaság parlamentje 2025. decemberében – több mint két évtized érintetlen adórendszerét követően – elfogadta a Ciprus Adóreform 2025–2026 nevű jogszabálycsomagot. A döntés célja az adórendszer modernizálása, átláthatóságának növelése és a nemzetközi adózási trendekhez való igazítása, különös tekintettel az OECD BEPS 2.0-nak és más uniós irányelveknek való megfelelésre. A legtöbb intézkedés 2026. január 1-jétől lép hatályba.
Az alábbiakban áttekintő jelleggel bemutatjuk a reform minden lényeges elemét.
1. Személyi jövedelemadó (Personal Income Tax)
A helyi állampolgárok mellett – többek között – vonatkozik minden huzamosan kint tartózkodó vagy yellow slip-pel rendelkező magánszemélyre, mint helyi adórezidensekre is.
Az új rendszer átalakítja a személyi jövedelemadó progresszív sávokat:
| Adóköteles jövedelem (€) | Adókulcs |
|---|---|
| 0 – 22 000 | 0% |
| 22 001 – 32 000 | 20% |
| 32 001 – 42 000 | 25% |
| 42 001 – 72 000 | 30% |
| 72 000 felett | 35% |
A korábbi adómentes küszöb (19 500 €) 22 000 €-ra emelkedik, ami több alacsony és közepes jövedelmű adózó számára jelent lényeges tehercsökkenést eredményez.
Főbb kedvezmények és levonások
A reform számos célzott adókedvezményt vezet be vagy erősít meg:
Eltartott gyermekek és tanulók után járó kedvezmény
- 1 gyermek: 1 000 € / szülő vagy 2 000 € gyermekét egyedül nevelő szülőre
- 2 gyermek: 1 250 € / szülő
- 3 és további gyermekek: 1 500 € / szülő
A kedvezmények háztartási jövedelemhez kötöttek, például egyedülállók esetén évi 40 000 € jövedelemig alkalmazhatók, míg családoknál a felső jövedelmi határ 80-100 000 € lehet.
Lakhatási költségek (elsődleges lakóingatlan)
Évente legfeljebb 2 000 € vonható le hitelkamat vagy lakbér jogcímén.
Zöld beruházások
Legfeljebb 1 000 € levonás energiahatékonysági fejlesztésekre vagy elektromos jármű vásárlására.
Biztosítások
Életbiztosítás, valamint tartós vagy részleges munkaképtelenségre szóló biztosítások díjai levonhatók.
Munkaviszony megszűnésével kapcsolatos kifizetések
200 000 €-ig adómentes, az ezt meghaladó rész 20%-kal adózik.
Külföldről származó szolgálati nyugdíj
Az évi 5 000 € feletti részre egységes 5%-os adókulcs alkalmazandó.
Becslések szerint Cipruson a munkavállalók több mint fele kevés vagy semmilyen jövedelemadót nem fog fizetni ezekkel a levonásokkal.
2. Társasági adó és vállalkozásokat érintő intézkedések
- A társasági adókulcs 12,5%-ról 15%-ra emelkedik.
- A veszteségek felhasználásának időtartama 5 évről 7 évre nő.
- Kutatás-fejlesztési kiadások esetén a 120%-os szuperlevonás meghosszabbítása 2030-ig.
- Reprezentációs költségek felső határa 30 000 €-ra emelkedik.
3. Különleges Védelmi Hozzájárulás (SDC)
- A vélelmezett osztalékfizetés teljes mértékben megszűnik.
- A ténylegesen kifizetett osztalékok esetén az SDC kulcsa 17%-ról 5%-ra csökken.
- Bérleti díjból származó jövedelem esetén az SDC eltörlésre kerül.
- Alacsony adókulcsú országokba fizetett osztalékra 5%-os forrásadó.
4. Tőkenyereségadó (CGT)
| Eszköz típusa | Mentesség |
|---|---|
| Általános értékesítések | 30 000 € |
| Mezőgazdasági föld | 50 000 € |
| Elsődleges lakóingatlan | 150 000 € |
Antiparochi adómentessége: A reform kiterjeszti a CGT-mentességet az olyan ingatlancserékre is, ahol az ellenérték ingatlanegységek formájában történik.
5. Megfelelés és adóigazgatás
- Személyi jövedelemadó bevallás minden 25 év feletti lakos számára kötelező.
- Beszámoló készítési kötelezettség értékhatára 120 000 €-ra emelkedik.
- Az Illetékbélyeg (Stamp Duty) eltörlésre kerül.
- Az adóhatóság jogosult üzlethelyiségek ideiglenes lezárására.
A Ciprusi Adóreform 2025 átfogó, strukturális átalakítást valósít meg. A változások mind a magánszemélyeket, mind a vállalkozásokat jelentősen érintik, ezért a 2026-os adóévre való felkészülés kiemelten fontos.
Amennyiben Ön érintett akár magánszemélyként, akár cégként vagy esetleg alapítványként, esetleges kérdéseivel bizalommal keresse szakértőinket.
Jelen cikk kizárólag általános tájékoztatási és ismeretterjesztő célt szolgál. Az itt közölt információk nem minősülnek jogi, adózási vagy üzleti tanácsadásnak, és nem helyettesítik a konkrét ügyre szabott szakértői véleményt. Bár törekedtünk az információk pontosságára és időszerűségére, a jogszabályok és hatósági gyakorlatok időről időre változhatnak, illetve egyedi körülmények eltérő megítélést eredményezhetnek. A cikk felhasználása előtt javasolt megfelelően képzett jogi vagy adótanácsadó szakemberrel egyeztetni. A szerzők és a közzétevő semmilyen felelősséget nem vállalnak a cikkben foglalt információk felhasználásából eredő közvetlen vagy közvetett károkért.